IRS Schedule C Instruktioner Step-by-Step (herunder C-EZ)

Skema C, også kendt som "Formular 1040, Fortjeneste og tab", er en skatformular for regnskabsårets slutning, der bruges til at rapportere indkomst eller tab fra en eneboliger eller et enkeltmedlem LLC. Du skal indgive en tidsplan C, hvis det primære formål med din virksomhed er at generere indtjening / fortjeneste, og hvis du regelmæssigt er involveret i din virksomheds aktiviteter.

Skema C forfaller senest den 15. april for indkomst / tab i det foregående år. Download denne IRS Schema C-formular og følg med, da vi vil gå igennem trinnene om, hvordan du korrekt gennemfører et skema C. Hvis du kvalificerer dig som en enkeltmedlemsvirksomhed og havde mindre end 5.000 dollar i forretningsomkostninger, kan du kvalificere dig til at sende skema C -EZ i stedet.

En skatsoftware som TurboTax vælger automatisk Schedule C eller C-EZ for dig. De vil stille dig spørgsmål til at finde ud af, hvor indkomsten skal tilføjes, og de vil forberede timeplanen som en del af dit retur. Du kan komme i gang med TurboTax gratis og betaler kun, når du arkiverer.

Nedenfor er de 7 trin, der er nødvendige for at afslutte din tidsplan C:

Da din skema C skatformular bruges til at rapportere indtægter og / eller tab, er det første, du vil gøre, når du udfører dit skema C, at få din fortjeneste og tabsrapport for det foregående år. Du vil også gerne have din generelle forretningsinformation klar, som en EIN, hvis du har en.

Men hvis du havde mindre end 5.000 dollar i forretningsomkostninger, kan du kvalificere dig til at afslutte Schedule C-EZ, som kræver mindre information end formularen, vi går ind under. Hvis du også bruger et regnskabsprogram som QuickBooks Online, kan du også køre din Profit and Loss-rapport for skatteåret og bruge det til at afslutte hvert afsnit af dit skema C.

Hvis du ikke bruger en regnskabssoftware, anbefaler vi QuickBooks. QuickBooks sikrer, at dine bøger forbliver organiserede og sparer tid, når skattesæsonen ruller rundt, da du bare kan udskrive dit overskud og forberede din tidsplan C. Klik her for at få op til 50% rabat på QuickBooks Online.

Besøg QuickBooks

Den første del af skema C øverst i formularen kræver grundlæggende oplysninger som firmanavn og forretningsadresse. Nedenfor finder du en kort forklaring på, hvordan du gennemfører hvert af felterne i dette afsnit.

Linie A: Hovedvirksomhed eller erhverv, herunder produkt eller service - Angiv hvilken type virksomhed du har, og om du sælger produkter eller tjenester eller ej.

Linje B: Hovedvirksomhed eller erhvervsaktivitetskode - Vælg den kode, der bedst beskriver din virksomhed fra den professionelle aktivitets kode liste fra IRS. Indtast denne kode i dette felt.

Linie C: Firmanavn - Angiv navnet på din virksomhed i dette felt. Hvis du ikke har et firmanavn, skal du bare lade dette felt stå tomt. Hvis du vil vide mere om, hvordan du vælger et firmanavn, skal du se, hvordan du navngiver en virksomhed - den ultimative vejledning.

Linje D: Arbejdsgiver ID (EIN) nummer - Indtast dit nummer med 9 cifrede arbejdsgivere (EIN). Hvis du ikke har en, skal du indtaste dit personnummer i feltet direkte over linie B. Generelt skal du have et EIN-nummer, hvis du har medarbejdere eller driver din virksomhed som et selskab eller partnerskab. Sørg for at læse vores artikel Sådan ansøger du om en EIN.

Linje E: Forretningsadresse - Indtast din virksomheds fysiske adresse. Indtast ikke en P.O. Boks her. Hvis du har udført forretninger ud af dit hjemmekontor, skal du lade dette felt stå tomt, så længe det er adressen, der vises på din formular 1040. Se om du kvalificerer dig til hjemmekontorets skattefradrag.

Linje F: Regnskabsmetode - Vælg den regnskabsmetode, du bruger til at spore indtægter og omkostninger (kontanter eller periodisering). Kontantmetoden giver dig mulighed for at genkende indkomst og omkostninger, når du modtager betaling (indkomst) eller foretager betalinger (udgifter). Periodiseringsmetoden kræver, at du optager indtægter og udgifter, så snart tjenesteydelserne er leveret.

Linie G: Materiel deltagelse i virksomheden - Materiel deltagelse betyder, at du deltog aktivt i forretningsaktiviteter, og at du ikke bare var en investor, der til tider deltager i et bestyrelsesmøde. Der er 7 tests, som IRS har identificeret, og du skal møde en eller flere af 7 tests for at opfylde kravet om "materiel deltagelse". Se IRS Schedule C instruktioner for at se, om du opfylder kravene.

Linie H: Hvis du startede din virksomhed i indeværende skatteår, skal du markere denne boks. Ellers skal det stå tomt.

Linje I - Hvis du har betalt en entreprenør $ 600 eller mere i skatteåret, skal du vælge "Ja" på denne linje. Ved at vælge Ja skal du sende en 1099-formular til hver entreprenør, som du har betalt $ 600 eller mere til i skatteåret. En 1099-form ligner en W2-formular til en medarbejder. For at lære mere, så tjek vores 1099 rapporteringsvejledning.

Linje J - Hvis du valgte "Ja" på Linje I, skal du også vælge "Ja" på linje J.

Nedenfor finder du en kort beskrivelse af, hvilke oplysninger du skal rapportere i Bruttoindkomst sektionen i Skema C, og hvor du kan finde denne information på din fortjeneste og fortjeneste-erklæring.

Linje 1: Brutto kvitteringer eller salg - Dette er det samlede beløb for alle produkter og tjenester, der sælges til dine kunder, før du tager hensyn til eventuelle produktafkast eller andre relaterede omkostninger til at generere disse salg. Brutto kvitteringer vises som det allerførste element i din fortjeneste og tabsopgørelse. I dette eksempel er brutto kvitteringer $820,705.

Linje 2: Retur og tillæg - Dette er den samlede mængde restitutioner, du gav kunderne for returnerede eller beskadigede produkter. Hvis du reducerer salgsprisen på et produkt, betragtes det som et salgstillæg og bør også rapporteres på denne linje. Generelt vil afkast og godtgørelser vises direkte under brutto kvitteringsfiguren på din fortjeneste og tabsopgørelse. I dette eksempel er der ingen afkast eller tillæg til at rapportere.

Linje 3: Subtrahere Line 2 (Returneringer og tillæg) fra Linje 1 (Brutto kvitteringer eller salg) og indtast forskellen på denne linje.

Linie 4: Udgifter til solgte varer - Dette er prisen for at producere alle de produkter, du solgte. I dette eksempel er omkostningerne ved solgte varer $476,298.

Linje 5: Bruttoresultat - Dette er resultatet før eventuelle driftsudgifter. I dette eksempel er bruttoresultatet $344,407.

Resultatopgørelse - Bruttoindkomst

Nedenfor er en prøve Fortjeneste og tab statement for et fiktivt firma. Tallene på skærmbilledet angiver, hvilken linje på din liste C du vil sætte den tal.

Nedenfor finder du en kort beskrivelse af, hvilke oplysninger du skal rapportere i afsnittet Udgifter i 1040 Skema C og nogle tips om, hvordan du gør det.

Linje 8: Reklame - Inkluder penge brugt til at reklamere for din virksomhed som flyers, visitkort eller en annonce købt på Facebook.

Linie 9: Udgifter til bil og lastbil - Du har mulighed for at fratrække de faktiske udgifter til at bruge dit køretøj til erhvervslivet eller tage et standardkilometer fradrag. Se vores vejledning for at se, hvilken metode der giver dig det største fradrag.

Linje 10: Provisioner og gebyrer - Inkluder eventuelle provisionsbetalinger eller henvisningsgebyrer til salgsrepræsentanter eller andre.

Linie 11: Kontraktsarbejde - Betalinger til uafhængige entreprenører til tjenester, der leveres til din virksomhed, tilhører her. Inkluder ikke løn udbetalt til medarbejdere på denne linje.

Linie 12: Depletion - Depletion svarer til en afskrivningsomkostning, men det er at tegne en væsentlig reduktion af en naturressource. Dette bruges typisk af minedrift, tømmer- og petroleumsvirksomheder.

Linje 13: Afskrivninger og § 179 - Inkluder det årlige fradrag, der er tilladt at inddrive omkostningerne til forretningsmateriel eller investeringsejendomme, der anvendes i din virksomhed, der har en brugbar levetid ud over skatteåret. For at lære mere om, hvordan du beregner dette fradrag, kan du læse vores vejledning om afsnit 179-fradrag.

Linje 14: Medarbejderydelsesprogrammer - Fradrag bidrag du har foretaget til personalegoder programmer som sygesikringsplaner og livsforsikring.

Linie 15: Forsikring (bortset fra helbred, der hører til linje 14) - Deduktion præmier betalt for erhvervsforsikring såsom ansvarsforsikring.

Linje 16a: Realkreditinteresse - Fradrag enhver rente, som du har betalt til en bank eller en finansiel institution for et pant, du har på en bygning, du kun bruger til din virksomhed, såsom et lager. Du skal modtage en Form 1098 for den samlede rente, du har betalt.

Linie 16b: Rente (andet) - Fradrag rentebetalinger, du har lavet, men modtog ikke en Formular 1098 for.

Linje 17: Juridiske og professionelle tjenester - Fradrage gebyrer, der betales til revisorer, såsom skatteregler eller gebyrer, der er betalt til en advokat, der repræsenterede din virksomhed.

Linje 18: Kontorudgifter - Fradrag kontorartikler og portoudgifter.

Linie 19: Pensions- og fortjenesteplaner - Fradrag eventuelle bidrag, du har foretaget til fordel for dine ansatte, til en pensions- eller fortjenesteplan.

Linie 20a: Leje eller lease køretøjer - Fradrag betalinger til leje eller leasing af køretøjer, maskiner eller udstyr til erhvervslivet. Hvis du har lejet et køretøj i mere end 30 dage, henvises til IRS-publikationen for yderligere instruktioner.

Linje 20b: Leje eller lease andre forretningsejendomme - Indtast det beløb, du har betalt for at leje eller leje ejendomme, såsom kontorlokaler.

Linie 21: Reparationer og vedligeholdelse - Fradrag mindre reparationer og vedligeholdelse, der ikke tilføjer til ejendomsværdien. For eksempel kan man betale en blikkenslager for at reparere et toilet eller for at fjerne en vask.

Linje 22: Forbrugsvarer - Fradrag omkostningerne til materialer og forsyninger, der anvendes i din virksomhed. Nogle eksempler er bøger eller små værktøjer og udstyr.

Linje 23: Skatter og licenser - Du kan fradrage statslige og lokale salgsafgifter og licenser. Hvis du har opkrævet skatten fra køberen, skal du også inkludere det beløb, der er opkrævet i brutto kvitteringerne (linje 1). Du er også i stand til at fradrage fast ejendom og personlige ejendomsskatter på erhvervsmæssige aktiver, licenser og gebyrer for din handel eller forretning (dvs. erhvervslicens) og socialsikring og Medicare-skat, der betales på vegne af dine medarbejdere.

Linie 24a: Rejse, måltider og underholdning - Fradrag udgifter til indgivelse, transport og måltider, mens du rejser væk hjemmefra på forretningsrejse. Lær mere her om fradrag af rejseudgifter.

Linje 24b: Fradragsberettigede måltider og underholdning - Du kan fratrække op til 50% af de støtteberettigede måltider og underholdningsudgifter. Lær mere her om fradrag af underholdningsudgifter.

Linje 25: Hjælpeprogrammer - Du kan fratrække telefonudgifter, vand, elektricitet og andre brugsudgifter, du har betalt for din virksomhed.

Linje 26: Løn - Indtast den samlede løn og løn udbetalt til medarbejderne for skatteåret. Inkluder ikke beløb, der er betalt til dig selv.

Linje 27a: Andre udgifter - Angiv eventuelle forretningsomkostninger, som du ikke rapporterede om linje 8-30. Nogle eksempler på udgifter, der tilhører her, er bankgebyrer, computerforsyninger / udstyr, gebyrer og abonnementer til handelskort og uddannelses- og konferenceregistrationsgebyrer.

Linje 28: Samlede omkostninger - Tilføj linjer 8 til 27a

Linje 29: Tentativt overskud eller (tab) - Træk linje 28 fra linje 7 (bruttoindkomst)

Linje 30: Udgifter til erhvervsmæssig brug af hjemmet - Du kan være berettiget til at fratrække udgifter til erhvervsmæssig brug af dit hjem. Dette kaldes hjemmekontorfradrag, og du kan lære mere om det her.

Linje 31: Nettoresultat eller (tab) - Træk linie 30 fra linie 29.

Linje 32: Hvis Linje 31 er et netto (tab), skal du kontrollere en af ​​følgende felter:

  • 32a: Alle investeringer er i fare - Vælg denne mulighed, hvis du har et forretningstab, og alle de beløb du har investeret er i fare, hvilket betyder, at der ikke er nogen beskyttelse mod tabet som forsikring.
  • 32b: Visse investeringer er ikke i fare - Vælg denne mulighed, hvis du har et forretningstab, men ikke alle dine investeringer er i fare, fordi du har en eller anden form for sikkerhed eller beskyttelse mod tabet. Generelt vil risikostyringsreglerne begrænse mængden af ​​tab op til det samlede beløb, som du skal tabe "i fare". Se de risikostyringsregler, der er anført i denne vejledning, for yderligere oplysninger.

Eksempel Resultatopgørelse - Udgifter

Her er et eksempel på udgiftsdelen af ​​en fortjeneste og tabsopgørelse for et fiktivt firma. Hvis du bruger en regnskabssoftware som QuickBooks, vil du oprette et diagram over konti, som vil indeholde alle dine indtægts- og udgiftsregnskaber. Disse konti fremgår af dine årsregnskaber som angivet nedenfor.

I skærmbilledet har vi krydsrefereret linjenummeret på skema C, hvor denne udgift skal rapporteres:

I almindelighed skal du, hvis du fremstillede, købte eller solgte produkter, der genererede indkomst, færdiggøre del III i skema C. Herunder finder du en kort beskrivelse af, hvilke oplysninger du skal rapportere i afsnittet om omkostninger for varer solgt i skemaet C og nogle tips om hvordan man gør det.

Linje 33: Opgørelsesmetode - Vælg den værdiansættelsesmetode, du bruger. Du kan værdiansætte beholdning ved hjælp af en metode, der er godkendt af IRS. Men hvis du bruger den kontante metode til regnskab, skal du bruge omkostningsmetoden til at værdiansætte lagerbeholdningen. Der henvises til IRS Pub 538 for mere information om opgørelsesmetoder.

Linje 34: Angiv, om du var nødt til at ændre måden du vurderede beholdning siden sidste år. Hvis ja, skal du angive et ja her og vedlægge en forklaring.

Linje 35: Angiv beholdningen på hånden i begyndelsen af ​​skatteåret. Dette skal svare til din slutbeholdning fra sidste år. Hvis det ikke gør det, skal du give en forklaring på hvorfor det ikke gør det.

Linje 36: Indtast den samlede mængde opkøb købt mindre end noget produkt, der bruges af personlige årsager.

Linje 37: Angiv eventuelle lønomkostninger direkte relateret til at producere de solgte produkter.

Linie 38: Materialer og forsyninger - Inkluder de samlede materialer og forsyninger, der bruges til at producere de produkter, der blev solgt.

Linje 39: Andre omkostninger - inkludere andre omkostninger, du havde direkte tilknytning til at producere de solgte produkter.

Linje 40: Tilføj linjer 35 til 39.

Linje 41: Beholdning ved årets udgang - Indtast lagerværdien ved hånden ved årets udgang.

Linje 42: Subtraher Line 41 (Inventar i slutningen af ​​året) fra Linje 40 for at få de samlede omkostninger af varer solgt for indeværende skatteår.

Hvis du har brugt din bil til erhvervslivet og ønsker at kræve biludgifter på linje 9, men du ikke hævder afskrivninger, skal du udfylde dette afsnit i formularen. Men hvis du også påberåber et fradrag for afskrivning af dit køretøj, skal du forlade dette afsnit blankt og afslut Form 4562 i stedet.

Det er meget vigtigt, at du holder en skriftlig oversigt over de kilometer, du kører til erhvervsmæssige formål. De oplysninger, du skal medtage, er som følger:

  • Dato og formål med rejsen
  • Navn på klient eller leverandør, hvis det er relevant
  • Total miles drevet rundtur - Du kan bruge en app, der sporer kilometertal

Der er nogle gode apps på markedet, der automatisk vil holde styr på dine miles for dig. Tjek vores bedste kilometertal app guide for at se vores top valg.

Tidligere i afsnittet om Del II Udgifter dækkede vi linje 27 - Andre udgifter. I dette afsnit af formularen skal vi give en sammenfatning af, hvad de øvrige udgifter omfatter. En god tommelfingerregel her er at undgå at bruge "Diverse" udgifter som en beskrivelse. Du skal tydeligt identificere alle udgifter, som du hævder et fradrag for. Hvis du har en anden omkostningskonto oprettet i dit oversigt over konti, skal du overveje at slippe af med det.

Som beskrevet i det foregående afsnit er oversigten over konti en liste over konti, der bruges til at kategorisere dine daglige forretningstransaktioner. De konti, der er anført nedenfor (Bank Service Charges, Computer Supplies / Udstyr, Dues og Abonnementer og Training & Conferences) er alle eksempler på de konti, du ville oprette på din oversigt over konti.

Ekspertindsigt:

Noter ikke store dollarbeløb som "Anden udgift" på skema C. Det kan rejse en indkomstskat revision af IRS. Bryd den samlede i mere definerede kategorier. Andre indtægter skal også være tydelige på skema C, så der ikke er spørgsmål om indkomstkilder, ellers øger du chancerne for en revision. Professor Dewey Martin, CPA, CMA, Dir af School of Accounting, Husson University

Resultatopgørelse - Andre omkostninger

Nedenfor er eksemplet på udgiftsdelen af ​​et fiktivt selskabs resultatopgørelse. De fremhævede udgifter betragtes som andre udgifter. Du ville opsummere dem og notere summen i linje 27 i skema C.

Planlægge C Due Dates

Skema C - Fortjeneste og tab fra en virksomhed indleveres sammen med din personlige selvangivelse, IRS 1040 Skatteafkast. Derfor skyldes det den 15. april hvert år som din 1040 selvangivelse. Hvis den 15. april ikke falder på en normal arbejdsdag, forfalder den den følgende arbejdsdag.

ÅrAfleveringsdato
201717. april 2017
201816. april 2018
201915. april 2019

Der er to primære nøgler til succes, når det kommer til at indgive dine skatter. Den første er, der skal bruge et regnskabsprogramsoftware som QuickBooks til at administrere dine bøger. Ved at bruge QuickBooks Online, som er vores anbefalede regnskabsprogram, kan du simpelthen udskrive din fortjeneste og tabsopgørelse og bruge det til at færdiggøre din tidsplan C.

Den anden ting du behøver er at have en god forståelse af, hvilke oplysninger IRS'en leder efter. Hvis du bare ikke vil forstyrre manuelt at udfylde Schema C selv, kan du købe TurboTax, vores anbefalede skatsoftware, og den vil skabe en for dig.

Besøg TurboTax

Se videoen: Meet the Mormons Official Movie - Full HD (Juni 2019).